O que é o quadro “Diferenças entre o XML e o PGDAS”?

Esse quadro apresenta uma análise comparativa entre:

• Os valores encontrados nos XMLs de notas fiscais (realidade das vendas).
• As informações declaradas pelo contador no PGDAS-D (apuração oficial).

👉 Ele é essencial para identificar inconsistências de apuração e possíveis oportunidades de recuperação.

Como funciona

Exemplo:

• XML: R$ 100.000,00 em vendas CFOP 5102 + R$ 50.000,00 em vendas CFOP 5405.
• PGDAS: R$ 150.000,00 informado apenas como “Revenda de mercadoria sem ICMS-ST”.

📊 Resultado: o sistema acusa a diferença, mostrando que houve erro na segregação entre operações com e sem ICMS-ST.

Tipos de diferenças

🔼 Diferença positiva (XML maior que PGDAS)

Exemplo:

• XML: R$ 50.000,00 em CFOP 5102.
• PGDAS: R$ 49.000,00 de faturamento.
• Diferença: + R$ 1.000,00.

Possíveis causas:

• Falta de exclusão de devoluções no PGDAS.
• XML de cancelamento não importado → nota cancelada foi considerada como venda.

⚠️ Atenção: nesses casos, é importante verificar se não faltou tratar cancelamentos ou devoluções no sistema.

🔽 Diferença negativa (XML menor que PGDAS)

Exemplo:

• XML: R$ 148.094,39.
• PGDAS: R$ 148.124,29.
• Diferença: – R$ 29,90.

Possíveis causas:

• Falta de XML → o cliente não enviou todas as notas.
• Erro de preenchimento no PGDAS.

Empresas em regime de caixa

⚠️ Importante: para empresas que apuram no regime de caixa, diferenças são comuns, já que:

• XML mostra o faturamento emitido.
• PGDAS registra apenas os recebimentos efetivos.

Nesses casos, a diferença é normal e não necessariamente um erro.

Benefícios do quadro

• 🔎 Ajuda a identificar inconsistências entre notas fiscais e PGDAS.
• 🚨 Aponta erros de segregação de CFOP.
• 📊 Facilita a conferência entre faturamento real x declarado.
• 💡 Mostra oportunidades de recuperação de créditos quando há erros a favor do fisco.

✅ Resumo final:

O quadro “Diferenças entre o XML e o PGDAS” compara os valores das notas fiscais com o que foi declarado no PGDAS. Ele pode mostrar diferenças positivas (XML maior) ou negativas (XML menor). Essas diferenças podem ser causadas por devoluções, notas canceladas não tratadas, falta de XML ou até mesmo pelo uso do regime de caixa. Sempre analise com atenção para entender a origem da diferença.

Actualizado em: 01/09/2025